Poszukiwanie majątku w Hiszpanii: Jak znaleźć wszystko, co pozostawił spadkodawca

EU Regulation 650/2012

Poszukiwanie majątku w Hiszpanii: EU-Recht und nationales Recht

Jako obywatel Unii Europejskiej możesz skorzystać z klauzuli professio iuris w testamencie — wybierając prawo polskie zamiast prawa miejsca zamieszkania.

Polska i Hiszpania nie zawarły dwustronnej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania w zakresie podatku od spadków. Polska stosuje jednak jednostronne ulgi pozwalające odliczyć podatek zapłacony w Hiszpanii.

Wyrok ETS 2014 (sprawa C-127/12) gwarantuje, że polscy nierezydenci mają prawo do regionalnych bonifikat podatkowych — takich samych jak mieszkańcy Hiszpanii.

NIE & Fristen

Wichtige praktische Aspekte

Każdy polskie spadkobierca musi uzyskać numer NIE (Número de Identificación de Extranjero) przed zakończeniem postępowania spadkowego w Hiszpanii.

Termin 6 miesięcy od daty śmierci. Brak terminowego działania powoduje dopłaty 5–20%.

Anerkennung von Trusts in Spanien

Spanien ist kein Unterzeichner des Haager Übereinkommens von 1985 über das auf Trusts anzuwendende Recht. Spanien erkennt Trusts daher nicht als Rechtsinstitution an. Wenn in Spanien belegene Vermögenswerte in einem britischen oder amerikanischen Trust gehalten werden, ignoriert die spanische Steuerbehörde (AEAT) die Trust-Struktur und besteuert die wirtschaftlich Berechtigten direkt.

Spanische Erbschaftsteuer ist unabhängig von der Trust-Struktur geschuldet. Die vollständigen Erbschaftsformalitäten müssen von den tatsächlichen Begünstigten abgeschlossen werden — innerhalb von 6 Monaten ab dem Todesdatum.

Arten von Trusts und ihre steuerliche Behandlung

• Discretionary Trust: AEAT besteuert Begünstigte bei Ausschüttungen. Die 6-Monats-Frist gilt unabhängig vom Zeitpunkt der Ausschüttung.
• Bare Trust / Nominee: Der wirtschaftlich Berechtigte wird steuerlich als Eigentümer behandelt. Direktes Erbschaftsverfahren erforderlich.
• Life Interest Trust: Der Nießbrauch (usufructo) wird dem Nießbraucher zugerechnet; die Begünstigten des Restnießbrauchs erhalten das Eigentum (nuda propiedad).
• US Revocable Living Trust: Der Settlor wird zu Lebzeiten als Eigentümer behandelt. Nach dem Tod ist die vollständige spanische Erbschaftsabwicklung erforderlich.