Testament opsporen in Spanje: Gids voor Nederlandse erfgenamen

EU Regulation 650/2012

Testament opsporen in Spanje: EU-Recht und nationales Recht

Als EU-burger kunt u een professio iuris-clausule in uw testament opnemen — en daarmee Nederlands recht kiezen in plaats van het recht van uw gewone verblijfplaats.

Er bestaat geen bilateraal successiebelastingverdrag tussen Nederland en Spanje. Nederland kent echter het Besluit voorkoming dubbele belasting, dat eenzijdige aftrek biedt voor in Spanje betaalde belasting.

Het ECJ-arrest van 2014 (zaak C-127/12) garandeert dat Nederlandse niet-ingezetenen recht hebben op dezelfde regionale belastingbonussen als Spaanse inwoners.

NIE & Fristen

Wichtige praktische Aspekte

Elke Nederlandse erfgenaam die Spaans bezit erft, heeft een NIE-nummer (Número de Identificación de Extranjero) nodig voordat de erfenis kan worden afgewikkeld.

Termijn van 6 maanden vanaf overlijdensdatum. Overschrijding leidt tot toeslagen van 5–20%.

Anerkennung von Trusts in Spanien

Spanien ist kein Unterzeichner des Haager Übereinkommens von 1985 über das auf Trusts anzuwendende Recht. Spanien erkennt Trusts daher nicht als Rechtsinstitution an. Wenn in Spanien belegene Vermögenswerte in einem britischen oder amerikanischen Trust gehalten werden, ignoriert die spanische Steuerbehörde (AEAT) die Trust-Struktur und besteuert die wirtschaftlich Berechtigten direkt.

Spanische Erbschaftsteuer ist unabhängig von der Trust-Struktur geschuldet. Die vollständigen Erbschaftsformalitäten müssen von den tatsächlichen Begünstigten abgeschlossen werden — innerhalb von 6 Monaten ab dem Todesdatum.

Arten von Trusts und ihre steuerliche Behandlung

• Discretionary Trust: AEAT besteuert Begünstigte bei Ausschüttungen. Die 6-Monats-Frist gilt unabhängig vom Zeitpunkt der Ausschüttung.
• Bare Trust / Nominee: Der wirtschaftlich Berechtigte wird steuerlich als Eigentümer behandelt. Direktes Erbschaftsverfahren erforderlich.
• Life Interest Trust: Der Nießbrauch (usufructo) wird dem Nießbraucher zugerechnet; die Begünstigten des Restnießbrauchs erhalten das Eigentum (nuda propiedad).
• US Revocable Living Trust: Der Settlor wird zu Lebzeiten als Eigentümer behandelt. Nach dem Tod ist die vollständige spanische Erbschaftsabwicklung erforderlich.